Audito procedūrų ir darbo dokumentų valdymo sistema
Audito komanda planuoja procedūras, kaupia dokumentus ir derina išvadas. Prie darbo matomos reikalingos peržiūros bei užduoties priėmimo patikros.
Užklausos, atrankos, dokumentai, atsakymai, procedūros ir peržiūros valdomi keliuose įrankiuose. Audito komanda ilgai renka dokumentus, tikslina jų ryšį su procedūromis ir sunkiau seka, kas jau peržiūrėta.
Kaip veikia sprendimas
- Patikrinti užduoties priėmimą ir taikomas nepriklausomumo sąlygas
- Susieti riziką su planuojama procedūra bei atranka
- Gauti ir įvertinti įrodymo tinkamumą
- Dokumentuoti atlikimą, išvadą ir peržiūros atsakymą
- Užbaigti bylą su reikalingais sprendimais bei pakeitimų istorija
Pagrindinės problemos
- Audito įrodymai renkami ir tikrinami rankiniu būdu
- Audito kokybės ir nepriklausomumo kontrolė nepasiekia užduoties
Sprendimo funkcijos
Priėmimo kontrolės
Užduotis ir komanda siejamos su tinkamumo, nepriklausomumo bei reikalingos kokybės peržiūros sprendimais. Įmonės lygio registras gali išlikti atskiras.
Procedūros logika
Rizika, teiginys, populiacija ir atrankos paskirtis siejami su atliekama procedūra. Automatinė anomalija nėra savaiminis pažeidimo įrodymas.
Įrodymo vertinimas
Gautas dokumentas turi kilmę ir versiją; specialistas vertina jo tinkamumą konkrečiai išvadai. Failo buvimas neįrodo pakankamumo.
Peržiūros darbas
Komentaras siejamas su procedūra ir turi atsakingą atsakymą. Užvertas komentaras išlaiko tai, kas pakeista arba pagrįstai nepakeista.
Bylos užbaigimas
Taikomos reikalingos išleidimo ir bylos tvarkymo kontrolės. Vėlesnis pakeitimas išsaugo priežastį bei ankstesnę versiją.
Veiklos kontekstas
- Audito įrodymai renkami ir tikrinami rankiniu būdu
- Užklausos, atrankos, dokumentai, atsakymai, procedūros ir peržiūros valdomi keliuose įrankiuose. Audito komanda ilgai renka dokumentus, tikslina jų ryšį su procedūromis ir sunkiau seka, kas jau peržiūrėta.
- Audito kokybės ir nepriklausomumo kontrolė nepasiekia užduoties
- Kliento priėmimo, komandos tinkamumo, nepriklausomumo ir reikalingos peržiūros patikros saugomos atskirai nuo konkretaus audito darbų. Vykdytojams ne visada matomi likę patvirtinimai. Trūkumas gali paaiškėti jau pradėjus ar baigiant užduotį. Komandai tenka stabdyti susijusius darbus ir iš naujo derinti jų eigą, kol atsakingi specialistai priima reikalingą sprendimą.
- Audito užsakovui aiškesnis reikalingų darbų ir pateikimų poreikis
- Audito metu klientas turi pateikti informaciją, o komanda - ją įvertinti ir atlikti peržiūras. Susieta eiga padeda koordinuoti likusius darbus bei pagrįsti jų būtinumą. Tai palengvina bendradarbiavimą ir terminų planavimą, išlaikant auditoriaus nepriklausomą profesinį sprendimą.
Pagrindinės funkcijos
- Priėmimo kontrolės
- Procedūros logika
- Įrodymo vertinimas
- Peržiūros darbas
- Bylos užbaigimas
Pagrindinės integracijos
- Užduoties priėmimo ir kokybės registrai
- Taikomos kontrolės sprendimas, komandos tinkamumas ir peržiūros paskyrimas.
- Kliento dokumentai ir audito duomenys
- Įrodymo kilmė, versija, gavimo aplinkybės bei procedūrai reikalinga populiacija.
Potencialus poveikis (%)
Intervalai rodo orientacinį santykinį rodiklio pokytį pagal aprašytas prielaidas. Rezultatas priklauso nuo pradinės situacijos ir sprendimo naudojimo. Skirtingų rodiklių procentai nesudedami.
Įrodymo pagrindo paieškos darbas
16–42%Mažėja
Pavyzdiniame scenarijuje paveikiama 40-70% informacijos paieškos ir pakartotinio sutikrinimo darbo. Daroma prielaida, kad ši dalis sumažėtų 40-60%. Įmonės duomenimis tikrinama ir paveikiama apimtis, ir pasiektas pokytis.
Matuoti darbo minutes peržiūros metu atkurti pasirinktos išvados pagrindą.
Perteklinės pakartotinės užklausos
12–42%Mažėja
Pavyzdiniame scenarijuje paveikiama 30-60% klaidų, aptinkamų aprašytomis duomenų ir taisyklių patikromis. Daroma prielaida, kad ši dalis sumažėtų 40-70%. Įmonės duomenimis tikrinama ir paveikiama apimtis, ir pasiektas pokytis.
Skaičiuoti pakartotinius prašymus dėl komandos nerasto jau gauto dokumento, atskirai nuo pagrįsto papildomo įrodymo poreikio.
Pateikti sąlyginiai skaičiavimo scenarijai. Prielaidos nepatvirtintos kliento matavimais.
Kada sprendimas aktualus
- Audito procedūras atlieka keli specialistai, o įrodymai ir peržiūros pastabos saugomi atskirai.
- Sunku nustatyti, kurios procedūros užbaigtos ir kuo pagrįsta galutinė išvada.
Įgyvendinimo sąlygos
Audito specialistai patvirtina metodiką, kliento priėmimo ir nepriklausomumo patikras bei reikalavimus audito įrodymams. Procedūrų dokumentavimas ir peržiūra suderinami su naudojamomis audito priemonėmis, o profesinius sprendimus priima auditoriai.
Galima tolesnė plėtra
- Papildomos audito sritys pagal jų riziką, dokumentų pobūdį ir taikomą metodiką.